Január sa každý rok nesie v znamení nových štartov, predsavzatí, permanentiek do fitka a miestnych daní. Aby vám nič neuniklo prinášam vám zhrnutie dôležitých informácii ako si túto dôležitú vec poriešiť a nenechať sa ničím prekvapiť.
Čo je to daň z nehnuteľnosti?
Často si daň z nehnuteľností ľudia mýlia s daňou z príjmu z predaja nehnuteľností. Daň z nehnuteľnosti je miestna daň, ktorá sa platí obci alebo mestu, kde sa nehnuteľnosť nachádza a je jedným z hlavných príjmov ich rozpočtu. Sadzby dane z nehnuteľnosti si určuje každá obec/mesto všeobecne záväzným nariadením a zahŕňa:
Kto ju platí a čo je rozhodujúce?
Pre podávanie daňového priznania je rozhodujúci stav k 1.1.2023, teda kto je dňa 1.1.2023 zapísaný na príslušnom liste vlastníctva ako vlastník, tomu vzniká daňová povinnosť. Daňová povinnosť zaniká 31.12. toho roku, v ktorom zaniklo vlastníctvo nehnuteľnosti. Teda ak v priebehu roku 2022 niekto predal nehnuteľnosť a nový vlastník bol zapísaný na liste vlastníctva najneskôr 1.1.2023, tak predávajúcemu zanikla daňová povinnosť 31.12.2022 a kupujúcemu vznikla daňová povinnosť od 1.1.2023.
Ak ste predávajúci:
Ak ste v priebehu roku 2022 predali nehnuteľnosť a nový vlastník bol zapísaný na list vlastníctva najneskôr 1.1.2023, tak predávajúcemu zanikla daňová povinnosť 31.12.2022 a od 1.1.2023 vznikla daňová povinnosť kupujúcemu. To kedy bol zapísaný nový vlastník na list vlastníctva zistíte z rozhodnutia o povolení vkladu, ktoré Vám bude/bolo doručené z katastra ako dátum právoplatnosti rozhodnutia o povolení vkladu alebo priamo z listu vlastníctva (ktorý je dostupný aj na stránke www.katasterportal.sk), kde pod menom nového vlastníka je uvedený Titul nadobudnutia, napr. Kúpna zmluva V-xxx/2022 zo dňa XX.XX.2022. Dátum tu uvedený býva spravidla dátum povolenia vkladu, čiže dátum nadobudnutia vlastníckeho práva.
Predávajúci podáva daňové priznanie, kde v prvej kolónke krížikom vyznačí, že podáva „čiastkové priznanie na zánik daňovej povinnosti“, ktorým oznamuje zánik daňovej povinnosti.
Ak ste kupujúci:
Ak ste v priebehu roka 2022 kúpili nehnuteľnosť a súčasne ste boli zapísaný na list vlastníctva najneskôr 1.1.2023, tak Vám vznikla daňová povinnosť a do 31.01.2023 musíte podať daňové priznanie. Kupujúci podáva daňové priznanie, kde v prvej kolónke krížikom vyznačí, že podáva „priznanie“, ktorým oznamuje vznik daňovej povinnosti prvýkrát za rok 2023.
Tlačivo daňového priznania aj poučenie ako ho vyplniť nájdete na tomto linku a platí pre celú SR:
https://www.mfsr.sk/sk/dane-cla-uctovnictvo/priame-dane/miestne-dane-poplatky/vzory-tlaciv/vzory-danovych-priznani-k-dani-z-nehnutelnosti-miestnym-daniam/
Kde a ako?
Daňové priznanie sa podáva na obecnom/mestskom úrade podľa miesta, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Takže ak ste predali/kúpili viac nehnuteľností a každá sa nachádza v inej obci, musíte podať daňové priznanie pre každú nehnuteľnosť zvlásť na príslušnom obecnom/mestskom úrade.
Daňové priznanie možno podať osobne na obecnom/miestnom úrade podľa miesta, kde sa nehnuteľnosť nachádza, poštou doporučene alebo elektronicky, pokiaľ máte občiansky preukaz s čipom, čítačku, pridelený bezpečnostný osobný kód (BOK) a súčasne aktivovanú elektronickú schránku na stránke: https://www.slovensko.sk/sk/detail-sluzby?externalCode=sluzba_egov_212
V Žiline nájdete formuláre a informácie na webe mestského úradu:
https://www.zilina.sk/agendy/podavanie-danoveho-priznania-k-dani-z-nehnutelnosti-2/
V Žiline som sa stretol na Oddelení miestnych daní na Mestskom úrade Žilina s veľmi príjemným a profesionálnym prístupom a ak by ste si nevedeli poradiť pracovníčky ochotne vyriešia doplnenie a opravu vyššie spomínaných tlačív.
Dokedy treba podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností?
Takmer všetci do 31.01.2022. Akšak v prípade nadobudnutia nehnuteľnosti dedením majú dedičia povinnosť podať daňové priznanie v inej lehote, a to do 30 dní od právoplatnosti dedičského rozhodnutia.
Kto podáva daňové priznanie k dani z nehnuteľností?
Daňové priznanie podáva predávajúci aj kupujúci. Za manželov podáva daňové priznanie jeden z manželov, pričom v tlačive na príslušnom mieste uvedie údaje druhého manžela.
Podieloví spoluvlastníci podávajú daňové priznanie každý zvlášť do výšky svojho spoluvlastníckeho podielu.
Ako príloha k daňovému priznaniu sa spravidla prikladá aj výpis z listu vlastníctva k nehnuteľnosti z www.katasterportal.sk. Jednotlivé obce/mestá môžu vyžadovať priloženie aj iných príloh ako napr. rozhodnutie o povolení vkladu alebo kópia zmluvy o prevode/kúpnej zmluvy.
Úľavy a oslobodenia
Obec/mesto môže všeobecne záväzným nariadením určiť zníženie dane alebo oslobodenie od dane pre určité kategórie nehnuteľností alebo určité skupiny obyvateľstva (napr. osoby v hmotnej núdzi alebo seniori nad určitý vek), v každej obci/meste sú preto pravidlá pre zníženie dane alebo oslobodenie od dane iné. Nárok na zníženie alebo oslobodenie od dane sa uplatňuje v daňovom priznaní za obdobie. kedy nárok vznikol po prvýkrát, čo neplatí ak dôvodom na úľavu je dosiahnutie určitého veku, kedy o úľavu nie je potrebné žiadať ale uplatní sa automaticky. Informácie o daňových úľavách platných v mestách a obciach hľadajte na stránke obce/mesta.
Ako zaplatiť daň?
Po podaní daňového priznania v priebehu roka 2023 príde tomu, komu vznikla daňová povinnosť, daňový výmer poštou s poštovou poukážkou. Za ďalšie roky už nie je potrebné podávať daňové priznanie a daňový výmer bude chodiť poštou každý rok až do oznámenia o zániku daňovej povinnosti. V prípade zmeny bydliska alebo priezviska nezabudnite čo najskôr o tejto zmene informovať aj správcu dane, aby Vám bol riadne doručený daňový výmer.
Ak by ste potrebovali poradiť, neváhajte ma kontaktovať.
Tip na záver?
Skoro všetci si nechávajú podanie priznania na posledné dni a vtedy sa na príslušné daňové oddelenie väčšinou nedovoláte alebo si odstojíte hodinové rady. Ideálne riešte daňové záležitosti maximálne v polovici januára alebo kľudne aj trošku po termíne. Väčšina miest a obcí zatiaľ oneskorenia podania priznania toleruje a nepokutuje alebo je pokuta skôr symbolická, ideálne je však vyriešiť to skôr načas.
Prajeme všetko dobré v roku 2023, pevné zdravie, splnené predsavzatia a vyriešené dane.
Ing. Ján Ratulovský – Riešime bývanie Žilina
